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两大因素扮靓多家银行投资收益

2018-09-03 06:31:00 来源:证券时报网

证券时报记者 马传茂 刘筱攸

上半年,投资收益对上市银行的收入贡献明显上升,26家A股上市银行总投资收益占营业收入的比重达4.8%,同比上升2.5个百分点。如果将关联度较高的公允价值变动损益一同纳入考虑,两类非息收入占比将达到6.8%,同比上升5个百分点。数据显示,上半年A股上市银行“投资收益+公允价值变动损益”总额达到1428.4亿元,同比大增301.9%。

总体来看,这两类非息收入增量、增速领先的主要是率先执行新金融工具准则(即IFRS9)的银行,这包括9家“A+H”上市银行,以及平安、浦发两家提前执行IFRS9的股份行。

按照监管要求,H股上市银行及“A+H”上市银行自今年1月1日起执行新准则,其他A股上市银行自2019年1月1日起施行,其余非上市银行自2021年初起施行新准则,鼓励有能力的银行提前施行。

而在证券时报记者此前多方采访中,被普遍接受的观点是,中国版IFRS9的实施必然增加商业银行拨备要求,同时增大利润波动性。原因在于,执行新准则后,银行交易性金融资产普遍增多,当期损益加大波动。

具体而言,IFRS9实施前,部分金融工具按摊余成本计量或者以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。实施后,其计量属性和核算方法调整为以公允价值计量且其变动计入当期损益,对资产结构的影响主要是资产重分类、交易性金融资产增加。

而对收入数据的影响则是,交易性金融资产的当期估值变动将影响非息收入及营业收入;投资收益的列报方式相应地由利息收入改为非息收入,影响净利息和非息收入结构,但不影响营业收入总额。

“总的来说,就是交易性金融资产在持有期间形成的收益计入非息收入,譬如说货基、债基这些产品,原来的业务收入是算在‘利息收入’里的,但按照IFRS9的要求,就被调整到‘投资收益’里进行核算。”一位资深金融业审计师表示。

这在部分银行半年报上已有体现。以民生银行为例,该行上半年利息净收入同比下滑17.6%至338.7亿元,“投资收益+公允价值变动损益”则同比大增393.6%至187.5亿元,但以还原口径计算,该行利息净收入实现465.6亿元,同比增长13.2%,净息差则同比上升0.24个百分点至1.64%。

光大银行半年报也显示,该行上半年“投资收益+公允价值变动损益”同比由亏转盈,由去年同期的净损失14.1亿元上升至收入85.4亿元。截至6月末,该行交易性金融资产余额达2589.7亿元,较年初增长970%。

此外,也有部分未执行IFRS9的银行因基金分红收入的增加而实现投资收益大增,兴业银行、浦发银行以及江苏银行、宁波银行、杭州银行均在半年报中对此有所描述。以江苏银行为例,该行上半年基金分红达12.8亿元,同比大增2034%,带动该行投资收益大增14倍;宁波银行上半年货基投资收益也同比增长254%,促使同期投资收益接近翻五番。

一位股份行人士也向证券时报记者透露,该行上半年人民币交易类债券、债券基金的盈利大幅增长,“委外上半年基金收入增长也超过50%”。

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